Comprendre et calculer le montant de la TVA
La TVA est un impôt sur la consommation. Seules les entreprises assujetties à la TVA en sont redevables. Il existe deux cas de figure où la TVA intervient dans la vie d’un entrepreneur : lorsqu’il achète un bien ou un service et lorsqu’il le vend.
Si vous achetez un ordinateur à la Fnac pour un montant de 1 500 € TTC, cela signifie que le prix se décompose de la manière suivante :
| Prix hors taxes | 1 250 € |
| TVA | 250 € |
| Prix TTC | 1 500€ |
Vous avez donc payé 250 € de TVA lors de votre achat, que l’état doit vous rembourser lors de la prochaine déclaration de taxe sur la valeur ajoutée. C’est ce que l’on appelle couramment la TVA à récupérer ou dans le jargon comptable la TVA décaissée.
Passons maintenant à vos ventes. Votre client vous paye pour votre offre
d’accompagnement qui coûte 3 000 € TTC, cela signifie que le prix de
celle-ci se décompose de la manière suivante :
| Prix hors taxes | 2 500 € |
| TVA | 500 € |
| Prix TTC | 3 000€ |
Vous avez donc collecté 500 € de TVA pour le compte de l’état. C’est ce que l’on appelle couramment la TVA encaissée ou dans le jargon comptable la TVA collectée.
Dans ces exemples, nous sommes parties de l’hypothèse ou le taux de TVA est de 20%. Cependant, il existe différents taux de TVA (TVA intracommunautaire, taux intermédiaire,etc.). La taxe collectée ou décaissée s’applique aussi bien sur la prestation de services que sur les produits alimentaires ou les livraisons de biens. Il existe également des exonérations à certaines conditions, par exemple pour des travaux de rénovation ou le taux de TVA n’est pas applicable.
Au moment de faire la déclaration de TVA, le calcul est finalement très simple, il suffit de soustraire l’ensemble TVA décaissée à la TVA collectée, pour obtenir le montant dû ou à recevoir.
Déclarer et payer sa TVA
En règle générale, il est conseillé à tout jeune entrepreneur d’opter pour la facturation mensuelle.
Cela peut être bénéfique si de gros achats sont effectués en début d’activité (crédit de TVA), et cela permet de reverser régulièrement les taxes, de ne pas être redevable, et surtout de ne pas se laisser surprendre en fin de trimestre par un montant important de la TVA.
En fonction du statut de l’entreprise, la date limite de la déclaration se situe entre le 15 et le 24 du mois suivant. Le paiement intervient à la date d’échéance de la déclaration, et est directement prélevé sur le compte bancaire de la société.
Connaître le calendrier social et fiscal
Évoqué précédemment, le crédit de TVA intervient lorsque l’on a généré plus d’achats que de ventes. Dans ce cas-là, c’est l’administration fiscale qui vous devra la TVA, vous obtiendrez donc un remboursement de la TVA.
Deux options sont possibles à ce moment-là pour l’entrepreneur : soit de reporter le crédit de TVA sur la déclaration du mois d’après, soit d’en demander le remboursement au Trésor Public. Attention, le remboursement ne peut être demandé que si le montant du crédit de TVA est au moins de 760 €.
C’est la raison pour laquelle nous conseillons la seconde option, car elle permet aux jeunes entrepreneurs de bénéficier d’une plus grande partie de trésorerie disponible.
Travail à faire
Reprenez toutes les factures que vous avez obtenu avant la création de votre société pour obtenir le calcul du prix de la TVA et la récupérer.
Pour davantage d’informations sur la TVA applicable, la déclaration de TVA, le code général des impôts ou l’exonération, adressez-vous à votre expert comptable.
Si vous rencontrez des difficultés à créer une offre commerciale, à mettre en place une stratégie commerciale claire ou à trouver de nouveaux clients, n’hésitez pas à nous contacter.
